根据资料2，甲公司在按规定享受免税待遇和加计抵减的情况下，2022年1
月应缴纳的增值税额是多少？
按照一般计税方法计税的销售额=（55-20+65-15）÷（1+9%）=77.98（万元）
按照简易计税方法计税的销售额=（34+66-36）÷（1+3%）=62.14（万元）
可以抵扣的进项税额=12×77.98/（77.98+62.14+20+15+36）=4.43（万元）
说明：在计算销售额的比例时，分母中的“全部销售额”应将“免征增值税的
销售额”加回。但由于该无法划分的进项税额确定与旅游服务无关，故无需将旅游服
务的40万销售额加在算式中。
按照一般计税方法计税应缴纳的增值税=77.98×9%-4.43-4.43×10%=2.15
（万元）
按照简易计税方法计税应缴纳的增值税=62.14×3%=1.86（万元）
则2022年1月应缴纳的增值税=2.15+1.86=4.01（万元）。
