某公司2015年年初存货为160万元,年初全部资产总额为1200万元,其中流动资产为360万元,年初资产负债率35%。2015年年末有关财务指标为:流动比率2.2速动比率1.5,资产负债率40%,长期负债400万元,全部资产总额1500万元,流动资产由速动资产和存货组成。2015年获得营业收入1000万元，发生经营管理费用100万元,利息费用100万元,存货周转率4次。
要求:
(1)计算2015年年末的流动负债总额、流动资产总额、存货总额、营运资金。
(2)计算2015年的主营业务成本、总资产周转率。(计算结果保留两位小数)
(1)全部负债总额=资产×资产负债率
=1500×40%=600(万元)
流动负债=600-400=200(万元)
流动资产=流动负债×流动比率=200×2.2=440(万元)
速动资产=流动负债×速动比率=200×1.5=300(万元)
年末存货=440-300=140(万元)
营运资金=流动资产-流动负债=440-200=240(万元)
(2)年平均存货=(160+140)/2=150(万元)
主营业务成本=存货周转率×平均存货
=4×150=600(万元)
总资产周转率=1000/[(1200+1500)÷2]=0.74(次)
