某物流公司2004年全年利润总额650000元,所得税税率为33%,该公司核定的全年计税工资为350000元,实际发放工资为380000元,广告赞助支出为30000元,国库券利息收入为10000元。要求:根据上述资料,计算该公司全年应纳所得税额并编制计提应纳所得税的会计分录(用应付税款法)。
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某物流公司2004年全年利润总额650000元,所得税税率为33%,该公司核定的全年计税工资为350000元,实际发放工资为380000元,广告赞助支出为30000元,国库券利息收入为10000元。要求:根据上述资料,计算该公司全年应纳所得税额并编制计提应纳所得税的会计分录(用应付税款法)。
应纳税所得额=650000+(380000-350-000)+30000--10000=700000(元)应纳所得税=700000×33%=231000(元)计提应纳所得税的会计分录:借:所得税费用231000;贷:应交税费——应交所得税231000
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