某企业销售业务接收银行承兑汇票,但在回收货款过程中,发现一些银行承兑汇票是假票据。经核查发现,涉及的假票据由业务员提供,涉及的客户系与其多年合作的老客户。 业务员以远低于市场价格销售,为客户提供虚假商品信息,并决定采用票据结算方式, 直接接收客户票据,然后利用个人掌管的企业公章、财务章贴现套现,伪造假银行承兑汇票上交企业。因为之前有长期合作关系,企业与客户未就商品信息和货款结算情况进行核实。 要求:分析该企业销售与收款业务存在的问题,并进行内部会计控制制度设计上的改进。

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某企业销售业务接收银行承兑汇票,但在回收货款过程中,发现一些银行承兑汇票是假票据。经核查发现,涉及的假票据由业务员提供,涉及的客户系与其多年合作的老客户。 业务员以远低于市场价格销售,为客户提供虚假商品信息,并决定采用票据结算方式, 直接接收客户票据,然后利用个人掌管的企业公章、财务章贴现套现,伪造假银行承兑汇票上交企业。因为之前有长期合作关系,企业与客户未就商品信息和货款结算情况进行核实。 要求:分析该企业销售与收款业务存在的问题,并进行内部会计控制制度设计上的改进。

(1)业务员与客户长期合作存在问题,应根据具体情况对办理销售业务的人员进行岗位轮换。(2)业务员决定采用票据结算方式在在问题,信用管理岗位与销售业务岗位应当分设。 (3)应收票据的取得和贴现,以及票据和印整的保管均由一人负责存在问题,票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准,票据和印鉴必须由两人分管。(4)企业未就商品信息和货款结算情况与客户进行核实存在问题,应建立健全与客户的对账制度,定期与往来客户核对应收票据等往来款项。

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