某公司简化的现金流量表如下: 单位：万元主表项目金额补充资料项目金额经营活动现金净流量＋900净利润C投资活动现金净流量－470＋（－）调整项目总额－600筹资活动现金净流量－230经营活动现金净流量B汇率变动对现金流量的影响0现金的期末余额320现金及现金等价物净增加额A减：现金的期初余额D现金净增加额E要求：（1）计算表中A、B、C、D、E五项数据，并填在表格相应位置；（2）从现金净流量的组成说明该公司的现金流量状况； （3）推断该公司所处的发展周期；（4）说明该公司利润的质量。
（1）A＝现金及现金等价物净增加额＝经营活动现金净流量＋投资活动现金净流量＋筹资活动现金净流量＋（或－）汇率变动对现金流量的影响＝900＋（－470）＋（－230）＝200万元B＝补充资料经营活动现金净流量＝主表经营活动现金净流量＝900万元C＋（－600）＝B＝900，所以C＝900＋600＝1500万元补充资料现金净增加E＝主表中现金及现金等价物净增加＝200万元补充资料经营活动现金净流量＋现金期末余额－现金期初余额＝补充资料现金净增加所以，D＝现金期初余额＝补充资料经营活动现金净流量＋现金期末余额－补充资料现金净增加＝900＋320－200＝1020万元综上，A＝200万元；B＝900万元；C＝1500万元；D＝1020万元； E＝200万元（2）从现金净流量的组成说明该公司的现金流量状况 该公司经营活动现金净流量为正数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为负数，说明企业现金净流量主要来自经营活动现金净流量，企业的营业活动比较突出。其中①经营活动现金净流量为900万元大于零，占现金及现金等价物净增加额的450%，说明企业生产经营比较正常，自我造血的功能较强，企业的现金状况较稳定，支付能力比较有保障。②投资活动现金净流量是（－470）万元小于零，主要原因可能是由于企业进行了较大规模的投资活动，也可能是企业投资收益状况较差。③该公司筹资活动现金净流量为（－230）万元小于零，可能是本会计期间集中发生了偿还债务、支付筹资费用、进行利润分配等。（3）推断该公司所处的发展周期根据该公司现金流量状况，可推断企业处于成长期。这时产品迅速占领市场，销售呈现快速上升趋势，表现为经营活动中大量货币资金回笼，同时为了扩大市场份额，企业仍需要大量追加投资。（4）说明该公司利润的质量该公司净利润与经营活动现金净流量的差额是600万元，经营活动现金净流量占净利润的比值是60%（900/1500），说明企业每实现1元净利润可以有0.6元的现金支撑。
