甲公司采用债务法对企业所得税进行核算，上年末“递延税款”科目的贷方余额为30万元，所得税适用税率为30%，本期发生应纳税时间性差异200万元，本期适用的所得税税率25％。
要求：计算本期纳税时间性差异的影响金额及期末“递延税款”科目的余额。
1、期初“递延税款”贷方余额：30万元
2、纳税时间性差异的影响金额：200万元×25%=50万元
3、由于税率变动递延税款余额的调整数：30万元月÷30%×(30％-25%)=5万元
4、本期末“递延税款”贷方余额：30万元＋50万元-5万元＝75万元
甲公司采用债务法对企业所得税进行核算，上年末“递延税款”科目的贷方余额为30万元，所得税适用税率为30%，本期发生应纳税时间性差异200万元，本期适用的所得税税率25％。
要求：计算本期纳税时间性差异的影响金额及期末“递延税款”科目的余额。
1、期初“递延税款”贷方余额：30万元
2、纳税时间性差异的影响金额：200万元×25%=50万元
3、由于税率变动递延税款余额的调整数：30万元月÷30%×(30％-25%)=5万元
4、本期末“递延税款”贷方余额：30万元＋50万元-5万元＝75万元
