东方科技有限公司2008年一季度实现利润总额200万元。实际支付职工工资60万元，税法规定的应税工资为40万元；企业管理费中包括业务招待费6万元，税法规定的业务招待费为企业营业收入的3%该公司2008年一季度营业收入300万元；营业外支中包括违章款1万元，滞纳金3万元；该公司提得税税率为33%（按当时税率计算）要求：（1）计算该公司2008年一季度应纳税所得额（小数点保留至个位）（2）采用应付税款法编制会计分录。
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东方科技有限公司2008年一季度实现利润总额200万元。实际支付职工工资60万元，税法规定的应税工资为40万元；企业管理费中包括业务招待费6万元，税法规定的业务招待费为企业营业收入的3%该公司2008年一季度营业收入300万元；营业外支中包括违章款1万元，滞纳金3万元；该公司提得税税率为33%（按当时税率计算）要求：（1）计算该公司2008年一季度应纳税所得额（小数点保留至个位）（2）采用应付税款法编制会计分录。
（1）该公司2008年一季度应纳税所得额 =200+（60-40）+6-300*0.003+1+3=229.1（万元） （2）采用应付税款法编制会计分录 借：所得税 229.1*0.33 756 030 贷：应交税金—应交所得税 756 030
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