甲企业2008年12月31日资产负债表中部分项目情况列于题35表（单位：万元） 题35表项 目 账面价值 计税基础 差 异 应纳税 可抵扣交易性金融资产 260 200 60 存 货 2000 2200 200预计负债 100 0 100总 计 60 300假定该企业2008年初没有递延所得税负债和递延所得税资产，适用的所得税税率为25%，2008年按照税法规定确定的应纳税所得额为1000万元，预计该企业会持续盈利，能够获得足够的应纳税所额。要求：（1）计算递延所得税资产 （2）计算递延所得税负债 （3）计算应交所得税 （4）计算当期的所得税费用。
（1）应确认递延所得税资产=300万×25%=75（万元） （2分） （2）应确认递延所得税负债=60万×25%=15（万元） （2分） （3）应交所得税=1 000万×25%=250（万元） （1分） （4）所得税费用=250+15-75=190（万元） （2分）
