(6分)某工厂在成立之初，由于会计核算不健全，没有被认定为一般纳税人，第二年该厂收购了几家同行业小型工厂，后被认定为一般纳税人，该厂在第二年12月份发生以下几笔购销业务： ①购入甲材料，取得的专用发票上注明的价款为25万元； ②收回委托加工材料20件，取得专用发票上注明加工费5万元； ③当月实现销售收入120万元，其中有40万元属含税的销售额； ④当月该厂将一批产品用于集体福利，含税价2万元； ⑤购进的货物中有货款价值5万元的增值税专用发票丢失。 假定以上业务均适用17％的税率，请计算该厂12月份应纳增值税税额。
由于该企业当月购进货物中有价值5万元货物的专用发票丢失，故其进项税额不予抵扣。不予抵扣的进项税额=5*17%=0.85（万元）当月准予抵扣的进项货物应视同销售，计入销售额，计算销项税额当月销项税额={（120—40）+【（40+2）/（1+17%）】}*17%=19.7（万元）则当月应纳增值税额=19.7—4.25=15.45万元。
