甲公司2015年相关资产、负债的账面价值与计税基础如下:(1)存货账面价值为1 000万元,其计税基础为950万元。(2)交易性金融资产账面价值为650万元,其计税基础为700万元。(3)固定资产账面价值为1 800万元,其计税基础为1 750万元。(4)预计负债账面价值为200万元,计税基础为0。要求:分析指出各项资产、负债的账面价值与计税基础产生差异的类型。

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甲公司2015年相关资产、负债的账面价值与计税基础如下:(1)存货账面价值为1 000万元,其计税基础为950万元。(2)交易性金融资产账面价值为650万元,其计税基础为700万元。(3)固定资产账面价值为1 800万元,其计税基础为1 750万元。(4)预计负债账面价值为200万元,计税基础为0。要求:分析指出各项资产、负债的账面价值与计税基础产生差异的类型。

对于资产来说,账面价值>计税基础,产生应纳税暂时性差异;账面价值<计税基础,产生可抵扣暂时性差异。对于负债来说,账面价值>计税基础,产生可抵扣暂时性差异;账面价值<计税基础,产生应纳税暂时性差异。(1)存货属于资产,账面价值>计税基础,产生应纳税暂时性差异。(2)交易性金融资产属于资产,账面价值<计税基础,产生可抵扣暂时性差异。(3)固定资产属于资产,账面价值>计税基础,产生应纳税暂时性差异。(4)预计自债属于负债,账面价值>计税基础,产生可抵扣暂时性差异。

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