E公司为增值税小规模纳税人,2018年6月发现税控设备无法清卡,显示票表比对不通过。请问增值税小规模纳税人票表比对规则有哪些?
根据国家税务总局关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)》的通知(税总发〔2017]124号).国家税务总局关于《增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)》执行有关事项的通知(税总函[2018]94号)的规定,增值税小规模纳税人票表比对规则如下:(1)当期开具的增值税专用发票金颉应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。(2)当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。(3)申报表中的预缴税额应小于或者等于实际已预缴的税款。(4)纳税人当期申报免税销售额的,应当比对其增值税优惠备案信息,按规定不需要办理备案手续的除外。
