计算甲公司 2018 年 12 月 31 日对乙公司股票投资的暂时性差异,判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异, 并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。
(2)2018 年 12 月 31 日,该金融资产的账面价值为期末公允
价值 550 万元,计税基础为初始取得成本 600 万元,账面价值小于
计税基础产生可抵扣暂时性差异 50 万元,应确认递延所得税资产
=20×25 =12.5(万元)。
借∶递延所得税资产 12.5
贷∶其他综合收益 12.5
计算甲公司 2018 年 12 月 31 日对乙公司股票投资的暂时性差异,判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异, 并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。
(2)2018 年 12 月 31 日,该金融资产的账面价值为期末公允
价值 550 万元,计税基础为初始取得成本 600 万元,账面价值小于
计税基础产生可抵扣暂时性差异 50 万元,应确认递延所得税资产
=20×25 =12.5(万元)。
借∶递延所得税资产 12.5
贷∶其他综合收益 12.5
