某企业 6 月份赊购 10000 元办公用品交付使用,预付第
三季度办公用房租金45000 元,支付第二季度短期借款利息6000 元,
其中 4 月至 5 月已累计计提利息 4000 元,不考虑其他因素,该企业
6 月份应确认的期间费用为多少元。
该企业 6 月份应确认的期间费用=10000(管理费用)+
(6000-4000)(财务费用)=12000(元)。
(六)共 3 小问
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13,商品售价中均不含增值税。销售商品和提供服务均为主营业务且符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。2020 年 12 月,甲公司发生如下交易或事项:
1)1 日,与乙公司签订为期 3 个月的服务合同,合同总价款为 300 万元。至 12 月 31 日,已经预收合同款 220 万元,实际发生
服务成本 140 万元,估计为完成该合同还将发生服务成本 60 万元, 该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度。
2)5 日,向丙公司销售商品一批,该批商品的标价为 200 万
元(不含增值税),实际成本为 160 万元,由于成批销售,甲公司给予丙公司 10的商业折扣,甲公司于当日发出商品并开具增值税专用发票,符合商品销售收入确认条件。合同约定在 3 个月后产品没有任何质量问题丙公司再支付款项。
3)10 日,向丁公司转让一项专利权的使用权,当月确认收入 30 万元存入银行,不考虑相关税费,该专利权本月应计提摊销
15 万元。
4)15 日,因商品质量问题,甲公司对本年 9 月销售给客户的一批商品按售价给予 5的销售折让,该批商品原售价为 200 万元, 增值税税额为 26 万元,实际成本为 180 万元,货款已结清,经认定, 甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票,以银行存款退还折让款。
5)25 日,收到即征即退增值税 10 万元并存入银行(属于政府补助,计入其他收益)0
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,计算回答下列小题。
