某行政单位发放本月工资,资料如下:应付基本工资205000元,各种津贴及补贴76000元,退休费33000元。在应发工资中,扣收职工养老保险14 100 元,医疗保险5600元,失业保险14 100 元,住房公积28000 元,个人所得税3340 元;实发工资中145000 元由财政统发,103860元由财政授权的代理银行发放
财务会计:
借:业务活动费用—人员支出(基本工资) 205000.00
—人员支出(津贴) 76000.00
—对人个和家庭补助支出(退休费) 33000.00
贷:应付职工薪酬 314000.00
财务会计处理:
借:应付职工薪酬 314000.00
贷:财政拨款收入—财政直接支付 (基本支出拨款)145000.00
零余额账户用款额度 103860.00
应付职工薪酬——社会保障费 33800.00
其他应付款——住房公积金 28000.00
其他应交税费—个人所得税 3340.00
预算会计:
借:行政支出 248860.00
贷:财政拨款预算收入 145000.00
资金结存—— 零余额账户用款额度 103860.00
