自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为13%,退税率为10%,2021年5月出口自产货物一批,出口货物的离岸价折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元,进项税额52万元,发票已通过认证;上期期末留抵税额5万元,该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。
A.0 B.18 C.22 D.38正确答案B
自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为13%,退税率为10%,2021年5月出口自产货物一批,出口货物的离岸价折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元,进项税额52万元,发票已通过认证;上期期末留抵税额5万元,该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。
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