计算2021年可税前扣除的捐赠支出和结转以后年度扣除的捐赠支出。该捐
赠支出最迟可结转到哪一年扣除？根据资料填报“A105070捐赠支出及纳税调整明细
表”。（在表中字母栏中填写相应数额）
①公益性捐赠扣除限额=利润总额×12%=700×12%=84（万元）＜待扣金额
=75+30=105（万元），因此2021年可税前扣除的捐赠支出是84万元。结转以后年度扣
除的捐赠支出=105-84=21（万元）。
②企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转
扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过3年。企业在对公益性
捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支
出。则该捐赠支出最迟可结转到2024年扣除。
