2019年6月甲银行发生如下业务:
资料一:甲银行取得贷款利息收入5300万元;( 含税) , 支付存款利息2120万元,获得转贷利息收入1060万元( 含税) ,支付转贷利息424万元。
资料二:银行销售公司债券,取得收入848万元( 含税) , 该债券买入时的价值为742万元( 含税) ,上一期金融资产商品买卖为正差,且已纳税。
资料三:银行购买5台ATM机,每台价值5.6万元( 含税) ,运费为1.09万元( 含税)。
其他资料: 2019年6月适用的税率为“13%,9%,6%”。
要求:
( 1)计算资料一应确认的销项税额。
( 2)计算资料二应确认的销项税额。
( 3)计算资料三可抵扣的进项税额。
( 1)( 5300+1060)-( 1+6%)×6%=360 ( 万元)
( 2)( 848-742)-( 1+6%)×6%=6 ( 万元)
( 3)5×5.6- ( 1+13%)×13%+1.09+( 1+9%)×9%=3.31 ( 万元)
