分别计算甲公司2013年12月31日该写字楼的账面价值、计税基础、暂时性差异（需指出是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异），以及相应的递延所得税负债或递延所得税资产的账面余额。
写字楼账面价值＝50 000－50 000÷20＝47 500（万元）。
写字楼计税基础＝44 000－2 000×3＝38 000（万元）。
资产账面价值＞计税基础，产生应纳税暂时性差异＝47 500－38 000＝9 500（万元）。
应确认递延所得税负债期末余额＝9 500×25%＝2 375（万元）。
分别计算甲公司2013年12月31日该写字楼的账面价值、计税基础、暂时性差异（需指出是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异），以及相应的递延所得税负债或递延所得税资产的账面余额。
写字楼账面价值＝50 000－50 000÷20＝47 500（万元）。
写字楼计税基础＝44 000－2 000×3＝38 000（万元）。
资产账面价值＞计税基础，产生应纳税暂时性差异＝47 500－38 000＝9 500（万元）。
应确认递延所得税负债期末余额＝9 500×25%＝2 375（万元）。
