某公司2012年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70％能于当月收现，20％于次月收现，10％于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10％，并于当月以现金缴纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元(需在4月份付清)，不存在其他应收应付款项。
4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元(当月付款70％)；工资及其他支出8400万元(用现金支付)；制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元)；销售费用和管理费用1000万元(用现金支付)；预交所得税1900万元；购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。
1．计算该公司4月份的现金流入和现金流出。
2．计算该公司4月份的现金余缺。
3．计算该公司4月份应向银行借款的最低金额。
4．计算4月末应收账款余额。
1．现金流入=36000×10％+41 000×20％+40 000×70％=39800(万元) 现金流出=8000×70％+5 000+8 400+(8000—4000)+1000+40000×10％+1900+12000=41900(万元) 2．现金余缺=80+39800-41900=-2020(万元) 3．应向银行借款的最低金额=2020+100=2120(万元) 4．4月末应收账款余额=41000×10％+40000×30％=16100(万元)
