乙公司属于工业企业.为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2006年11月30损益类有关科目的余额如下表所示:单位:万元科目名称借方余额贷方余额主营业务成本1 085 营业税金及附加15 其他业务成本10 销售费用34 管理费用21 财务费用52 营业外支出20 主营业务收入1 550其他业务收入16投资收益22营业外收入502006年12月份乙公司发生如下经济业务:(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税8.

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乙公司属于工业企业.为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2006年11月30损益类有关科目的余额如下表所示:单位:万元科目名称借方余额贷方余额主营业务成本1 085 营业税金及附加15 其他业务成本10 销售费用34 管理费用21 财务费用52 营业外支出20 主营业务收入1 550其他业务收入16投资收益22营业外收入502006年12月份乙公司发生如下经济业务:(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税8.5万元。款项已收到并存入银行,该批商品的实际成本为37.5万元。(2)本月发生应付职工薪酬174万元,其中生产工人工资120万元,车间管理人员工资10万元,厂部管理人员工资14万元,销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。(3)本月摊销管理部门自用无形资产成本64万元。(4)本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加O.5万元。(5)该公司所得税按应付税款法处理,适用的所得税税率为33%,假定该公司本年无纳税调整事项。要求:(1)编制乙公司2006年12月份业务(1)至业务(4)相关的会计分录。(2)编制乙公司2006年度利润表。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)

(1)①借:银行存款        58.5   贷:主营业务收入             50     应交税费——应交增值税(销售税额)  8.5借:主营业务成本  37.5  贷:库存商品   37.5②借:生产成本120   制造费用 10   管理费用 14   销售费用 30   贷:应付职工薪酬  174③借:管理费用  64   贷:累计摊销  64④借:营业税金及附加  5.5   贷:应交税费——应交城市维护建设税 5         ——应交教育费附加   0.5(2)编制2006年度利润表                 利润表(简表)     编制单位:乙公司     2006年12月           单位:万元项 目本 月 数一、营业收入1 616减:营业成本1 132.5营业税金及附加20.5销售费用64管理费用99财务费用52资产减值损失 加:公允价值变动收益(损失以“-”填列) 投资收益(损失以“-”填列)22其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以“-”填列)270加: 营业外收入50减:营业外支出20其中:非流动资产处置损失 三、利润总额(亏损以“-”填列)300减:所得税费用99四、净利润(亏损以“-”填列)201

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