生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2020年3月有关生产经营业务如下(假设相关票据均符合税法的规定)： (1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元(含增值税价格，与销售货物不能分开)。 (2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29万元。 (3)将试制的一批新产品用于本企业厂房装修；成本价为20万元，国家税务总局规定的成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)销售2015年10月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明取得销售额每辆1万元。 (5)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额7.8万元，另外支付购货的运输费用6万元(不含税价)，取得运输公司开具的增值税专用发票。 (6)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元(不含税价)，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 问题(1)：计算销售甲产品的销项税额。 问题(2)：计算销售乙产品的销项税额。 问题(3)：计算自用新产品的销项税额。 问题(4)：计算销售使用过的摩托车销项税额或应纳税额。 问题(5)：计算外购货物应抵扣的进项税额。 问题(6)：计算外购免税农产品应抵扣的进项税额。 问题(7)：计算该企业3月份合计应缴纳的增值税额。
问题（1）销售甲产品的销项税额＝80×13%＋5.65÷（1＋13%）×13%＝11.05（万元） 问题（2）销售乙产品的销项税额＝29÷（1＋13%）×13%＝3.34（万元） 问题（3）销项税额＝0；因为属于将自产产品用于增值税应税项目，无需视同销售。 问题（4）销售使用过的摩托车销项税额＝1×13%×5＝0.65（万元） 问题（5）外购货物应抵扣的进项税额＝7.8＋6×9%＝8.34（万元） 问题（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额＝（30×9%＋5×9%）×（1－20%）＝2.52（万元） 提示：购进农产品未明确用途，先按9%抵扣，使用时再按用途确定是否加计扣除1%。 问题（7）该企业3月份应缴纳的增值税额＝11.05＋3.34＋0.65－8.34－2.52＝4.18（万元）
