某工业企业为居民企业，假定2019年发生经营业务如下： (1)全年取得产品销售收入5600万元； (2)全年发生产品销售成本4000万元； (3)全年其他业务收入800万元； (4)其他业务成本660万元； (5)取得购买国债的利息收入40万元； (6)缴纳税金及附加300方元； (7)发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元(未形成无形资产)、业务招待费用70万元； (8)发生财务费用200万元； (9)取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元； (10)取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠40万元)； (11)购进符合企业所得税优惠的安全生产专用设备一套，支付价款40万元、增值税进项税额5.2万元(已按规定抵扣)，设备已经投入使用。 要求：计算该企业2019年应纳的企业所得税。
（1）利润总额=5600-4000+800-660+40-300-760-200+30+100-250=400（万元）； 此处视频中减掉的400应该是4000（销售成本）。 （2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元； （3）技术开发费加计扣除75%，应调减所得额=60×75%=45（万元）； （4）按实际发生业务招待费的60%计算=70×60%=42（万元）＞销售收入的5%计算=（5600+800）×5‰=32（万元），税前扣除额应为32万元，应调增应纳税所得额=70-32=38（万元）； （5）取得直接投资其他居民企业的权益性投资收益属于免税收入，应调减应纳税所得额30万元； （6）捐赠扣除标准=400×12%=48（万元）＞实际捐赠额40万元，可按实捐数扣除，不作纳税调整； （7）应纳税所得额=400-40-45+38-30=323（万元）； （8）该企业2019年应缴纳企业所得税=323×25%-40×10%=76.75（万元）。
