居民个人张某及其配偶名下均无住房，在某省会城市工作并租房居住，2018年9月开始攻读工商管理硕士。2019年张某收入及部分支出如下： (1)每月取得工资薪金所得15000元，个人负担三险一金为3500元/月。 (2)取得年终奖100000元，选择单独计税。 (3)利用业余时间出版一部摄影集，取得稿费收入20000元。 (4)每月支付房租3500元。 (其他相关资料：张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学，资料中涉及的专项附加扣除均由张某100％扣除) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 (1)根据现行个人所得税政策，居民个人可以扣除的专项附加扣除项目有哪些？ (2)计算张某每月预扣预缴税款时，可以扣除的专项附加扣除金额。 (3)计算张某全年应纳个人所得税金额。 (4)若上述所得支付方已经依法履行个人所得税扣缴义务，2019年度，张某是否需要办理综合所得汇算清缴，并说明理由。(除上述所得外，张某未取得其他类型所得)
（1）【正确答案】居民个人可以扣除的专项附加扣除项目包括：子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、大病医疗等6项专项附加扣除。 （2）【正确答案】张某每月预扣预缴税款时，可以扣除的专项附加扣除金额＝1000（子女教育）＋2000（赡养老人）＋1500（住房租金）＋400（硕士继续教育）＝4900（元） （3）【正确答案】年终奖选择单独计税：100000÷12＝8333.33（元），适用税率为10％，速算扣除数为210。 全年一次性奖金应纳个人所得税＝100000×10％－210＝9790（元） 综合所得全年应纳税所得额＝15000×12＋20000×（1－20％）×70％－5000×12－3500×12－4900×12＝30400（元），适用税率为3％，速算扣除数为0。 综合所得应纳个人所得税＝30400×3％＝912（元） 合计应纳个人所得税＝9790＋912＝10702（元） （4）【正确答案】张某可以自行选择是否办理综合所得年度汇算清缴。 理由：已预缴税额＝（15000×12－5000×12－3500×12－4900×12）×3％＋20000×（1－20％）×70％×20％＝2816（元），大于应纳税额912元。张某取得综合所得已预缴税额大于年度应纳税额，若张某申请退税，应办理综合所得年度汇算清缴；若张某不申请退税，可以不办理综合所得年度汇算清缴。 金考典题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题榜等。查看完整试题、答案解析等更多考试资料，尽在金考典考试网……
