甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2009年6月2日，甲公司向乙公司销售A商品1600件，标价总额为800万元(不含增值税)，商品实际成本为480万元。为了促销，甲公司给予乙公司15％的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司己发出商品，并向银行办理了托收手续。
（1）6月10日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(CT字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。
（2）6月15日，甲公司向丙公司销售A商品1000件，增值税专用发票注明：售价500万元，增值税税额85万元，款项尚未收到。甲公司为及时收回款项，与丙公司约定的现金折扣条件为2／10、1／20、N／30。假定甲公司采用总价法核算现金折扣。该批商品的实际成本为300万元。
（3）6月22日甲公司收到丙公司付清的货款，存入银行。(增值税不记入现金折扣金额)除上述资料外，不考虑其他因素。
（4）职工张明借支现金差旅费3000元。
（5）A企业收到对外投资的现金股利250000元，存入银行。
