（综合题）甲企业为一家生产电视机的有限责任公司，2015年度的生产经营情况如下:(1)全年销售收入10000万元;(2)全年发生销售成本7500万元，销售税金及附加150万元;(3)全年发生管理费用100万元，其中业务招待费50万元:(4)全年发生财务费用200万元，其中向其他企业借款利息10万元，已知该笔借款金额为100万元，期限1年，利率为10%，金融企业同期同类贷款利率为7%;(5)全年发生营业外支出50万元，其中税收滞纳金7万元。要求:(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额;(2)计算准予企业所得税税前扣除的借款利息金额:(3)计算准予企业所得税税前扣除的营业外支出金额;(4)计算企业所得税应纳税所得额;(5)计算应缴纳的企业所得税税额。
(1) 企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额:标准1: 50X60%=30(万元)标准2: 10000X5‰=50(万元)因为标准1<标准2,所以，企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额为30万元。(2)准予企业所得税税前扣除的借款利息金额=100X7%=7(万元) (3) 准子企业所得税税前扣除的营业外支出金额=50-7=43 (万元) (4 )企业所得税应纳税所得额=10000-7500-150一100+(50-30)一200÷(10-7)-43=2030 (万元)（5)应缴纳的企业所得税税额=2030X25%=507.5 (万元)
