储户贾某于2008年3月1日开户存入整存整取定期存款50 000元现金，存期3年。2011年3月1日存款到期，刘玲要求转存活期。到2011年3月1日应计息金额为3 900元，要求做出转为活期存款的分录。2. 某行于2012年1月1日向本行客户甲公司发放短期贷款400 000元，期限1个月，合同利率等于实际利率为5‰ （月利率），该公司到期还本付息。3. 本行于2011年12月26日接到东风商贸公司提交的商业汇票一张，申请贴现。票据面值50万元（不带息），出票人为外省一钢铁公司，期限3个月，出票日为2011年11月1日。本行审核无误后予以办理，贴现利率为14.4%。计算得出的贴现利息为9 000元。4.2011年10月10日，建设银行甲支行因资金紧张向本系统乙支行借款70万元，期限1个月，月利率3.5‰。做出乙支行借出款项的分录。5. 2012年5月6日，本行客户东方公司要求从其港币账户转出50万元港币兑换成美元，直接汇往纽约。当日汇率：港币汇买价RMB￥80.86/HKD100，美元汇卖价RMB￥635.22/USD100。本行会计分录为：6.本行发行5年期金融债券50 000张，年利率6%，每年计息一次，到期还本付息。债券面值1 000元，发行价980元。发行时会计分录为：7.本行持有的政府债券，初始成本240 000元，准备随时出售。2012年12月31日的公允价值为251 000元。8.80万元买入返售债券协议到期，本行按协议价格卖出，获得收益1.5万元。9. 2012年4月6日，本行（工商银行A分理处）收到开户单位甲公司交来的转账支票和二联进账单办理转账。支票金额1 000 000元，出票人为乙公司，其开户行为中国农业银行B分理处。10. 本行于3月5日向甲公司发放半年期50万美元浮动利率贷款，浮动期为3个月。借款日美元3个月浮动利率为4.5625%；5月8日利率为4.7512%；6月1日利率为4.8655%；7月8日为4.5%。借款人于贷款到期日用自由外汇归还贷款本息，经计算，3月20日确认的应收利息金额为1 000美元。
借：长期储蓄存款——整存整取定期存款——刘玲 50 000 利息支出 3 900 贷：短期储蓄存款——刘玲 53 9002.借：贷款——本金 400 000 贷：吸收存款——东方商贸公司 400 0003.借：贴现资产——面值 500 000 贷：短期存款——岭南公司 491 000 贴现资产——利息调整 9 0004.借：拆出资金——甲支行 700 000 贷：存入中央银行款项 700 0005.借：吸收存款——东方公司 HKD500 000 贷：货币兑换 HKD500 000 借：货币兑换 （RMB￥80.86/HKD100）RMB￥404 300 贷：货币兑换 RMB￥404 300 借：货币兑换 （RMB￥635.22/USD100） USD63 647.24 贷：清算资金往来——全国联行外汇往来 USD63 647.246.借：库存现金 49 000 000 应付债券——债券溢价 1 000 000 贷：应付债券——债券面值 50 000 0007.借：交易性金融资产——公允价值变动 11 000 贷：公允价值变动损益 11 0008.借：库存现金 815 000 贷：买入返售金融资产 800 000 其他业务收入 15 0009.借：存放中央银行款项 1 000 000 贷：吸收存款——甲公司 1 000 00010.借：贷款——短期外汇贷款——甲公司 USD1 000 贷：利息收入 USD1 000
