1.储户王某因急需资金，提前5个月支取整存整取定额储蓄存款20 000元，原存入80 000元，定期一年，年利率2.35%。支取日活期储蓄存款的利率为1.44%（假设不计利息税）。做出银行相关的会计分录。2.2012年1月1日，本行向甲公司发放1 000万元贷款，期限4年，贷款合同利率为10%，实际利率为12%，利息按年收取，到期一次偿还本金。甲公司实际收到款项980万元。2013年12月31日，有证据表明红塔公司发生严重财务危机，本行据此认定对红塔公司的贷款发生了减值，经计算减值金额为236万元，写出计提减值的分录：3.本行于2011年12月26日接到华联商贸公司提交的商业汇票一张，申请贴现。票据面值50万元（不带息），出票人为外省一钢铁公司，期限3个月，出票日为2011年11月1日。本行审核无误后予以办理，贴现利率为14.4%。截止到到期日，本行确认的利息收入为1 200元。2012年2月1日收到外省钢铁公司由央行转来票据款50万元。（假定全年按360天计算。）做出2月1日的分录。4.2011年 5月30日，A支行开出转账支票提交当地央行，主动归还向B支行的借款，本息合汁401 200元。该借款本金为40万元。做出归还借款的相关会计分录。5. 2012年5月3日，工商银行甲分行A分理处收到本行客户甲公司提交的银行汇票申请书，金额为20万元。该厂需前往乙地，购买大明公司产品，大明公司开户行为建设银行乙分行B分理处。5月4日，甲公司业务员持汇票前往乙地采购，实际购货款20万元。5月6日，乙地大明公司财务人员持跨系统汇票办理收款，开户行通过同城交换划转给代理付款行——工商银行乙分行C分理处。待交换时间已过且无退票时作账。做出转汇行的会计分录。6. 20××年6月1日本行购入政府债券，总价5 582 000元，其中包含尚未支付的利息82 000元。另付税费3 000元，本行准备随时准备出售。做出购买该债券的相关分录。7. 本行实现的净利润为52 500万元，按净利润的10%提取法定盈余公积金，按5%提取一般风险准备金。8. 2011年4月5日，本行收到香港分行寄来进口代收单据一份，委托本行向国内红叶进出口公司收取货款25万元港币，托收方式为付款交单。本行接单审核无误后，通知进口单位红叶进出口公司。红叶进出口公司于4月7日确认付款，本行当即办理售汇手续，并扣收手续费250元港币。当日汇率为：RMB￥82.85/HKD1O0。做出确认付款的会计分录。9.本行于6月5日向丙公司发放半年期50万美元浮动利率贷款，浮动期为3个月。借款日美元3个月浮动利率为4.5625%；8月8日利率为4.7512%；9月1日利率为4.8655%；10月8日为4.5%。借款人于贷款到期日用自由外汇归还贷款本息。经计算，6月20日应确认的利息为1 000美元。做出确认利息的分录。10.用50万元买入返售债券协议到期，本行按协议价格卖出，获得收益2万元。
1.借：定期储蓄存款——王某户 80 000 利息支出 168(20 000×7×1.44%/12) 贷：库存现金 80 168 借：库存现金 20 000 贷：定期储蓄存款——王某户 20 0002.借：资产减值损失 236 贷：贷款损失准备 2363.到期值＝500 000元到期日：2012年2月1日贴现天数＝6＋31＝37（天）贴现利息＝500 000×14.6%÷360×37＝7 503（元）贴现额＝500 000-7 503＝472 497（元）借：存放中央银行款项 500 000 贷：贴现资产——面值 500 000结转利息收益：借：贴现资产——利息调整 6 800 贷：利息收入 6 8004.借：拆入资金——B支行 400 000 金融企业往来支出——同业拆借利息支出 1 200 贷：存放中央银行款项 401 2005.借：清算资金往来——同城票据清算 200 000 贷：吸收存款——大明公司 200 0006.借：交易性金融资产——成本 5 500 000 投资收益 3 000 应收利息 82 000 贷：存放中央银行款项 5 585 0007.提取法定盈余公积金＝52 500×10%＝5 250（万元） 提取一般风险准备金=52 500×5%=2 625（万元）借：利润分配――提取盈余公积 52 500 000 贷：盈余公积――法定盈余公积 52 500 000借：利润分配――提取一般风险准备金 26 250 000 贷：一般风险准备金 26 250 000借：利润分配——未分配利润 446 250 000 贷：应付利润 446 250 0008.4月7日进口商红叶进出口公司确认付款时：借：吸收存款——红叶进出口公司 RMB￥207 332.13 贷：货币兑换 （RMB￥82.85/HK$10O） RMB￥207 332.13借：货币兑换 （RMB￥82.85/HK$10O） HKD250 250 贷：存放同业——存放国外同业 HKD250 000手续费及佣金收入 HKD250同时核销或有资产、或有负债。借：进口代收款项 HKD250 000 贷：应收进口代收款项 HKD250 0009.借：贷款——短期外汇贷款——丙 USD1 000 贷：利息收入 USD1 00010.借：库存现金 520 000 贷：买入返售金融资产 500 000 其他业务收入 20 000
