2018年9月1日乙公司“应收账款”总分类账户和明细分类账户余额如下:“应收账款”总分类账户借方余额300000元其中:“应收账款一A公司”借方余额200000元“应收账款一B公司”借方余额100000元2018年9月乙公司发生与应收账款相关的业务如下:（1）9月8日,向A公司销售商品40000元,向B公司销售商品60000元,款项均未收到。（2）9月15日,收回A公司前欠货款130000元存入银行。要求:（1）根据上述业务编制会计分录（“应收账款”要求列示明细科目）（2）分别计算“应收账款”总分类账户与所属各明细分类账户的期末余额（3）验证“应收账款”总分类账户与所属明细分类账户的期末余额是否相符。（上述计算要求列示计算过程）
(1)①借:应收账款一A公司4000 一B公司60000 贷:主营业务收入 100000 (2分)②借:银行存款 130000 贷:应收账款一A公司 130000 (2分)(2)“应收账款”总分类账户期末余额30000+10000-130000=270000(元)(2分)“应收账款一A公司”期末余额=200000+40000-130000=110000(元)(1分)“应收账款-B公司”期末余额=100000+6000=160000(元)(1分)(3)验证如下:“应收账款”总分类账户期末余=-270000(元)“应收账款”明细分类账户期末余额合计=110000+160000=270000(元)“应收账款”总分类账户期末余额与所属各明细分类账户期末余额合计相符(2分)
