甲企业为一居民企业,主要从事液晶电视的生产,2020年度主要业务如下(其他忽略):
(1)取得销售收入8000万元,对应的销售成本5000万元;
(2)销售费用1400万元,其中广告费1250万元;
(3)财务费用100万元,含向非金融企业借款500万元的利息50万元(当年金融企业贷款年利率为8%);
(4)管理费用1000万元,其中业务招待费100万元。
计算当年的:
(1)企业的会计利润;
(2)广告费应调整的应纳税所得额:
(3)财务费用应调整的应纳税

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甲企业为一居民企业,主要从事液晶电视的生产,2020年度主要业务如下(其他忽略):
(1)取得销售收入8000万元,对应的销售成本5000万元;
(2)销售费用1400万元,其中广告费1250万元;
(3)财务费用100万元,含向非金融企业借款500万元的利息50万元(当年金融企业贷款年利率为8%);
(4)管理费用1000万元,其中业务招待费100万元。
计算当年的:
(1)企业的会计利润;
(2)广告费应调整的应纳税所得额:
(3)财务费用应调整的应纳税所得额:
(4)业务招待费应调整的应纳税所得额:
(5)应纳企业所得税额。

(1)会计利润=8000-5000-1400-100-1000=500(万元)
(2)广告费可列支额=8000×15%=1200(万元)
应调增的应纳税所得额=1250-1200=50(万元)
(3)财务费用应调增的应纳税所得额=50-500×8%=10(万元)
(4)业务招待费限额:8000×5‰=40(万元)<100×60%=60(万元)
应调增的应纳税所得额=100-40=60(万元)
(5)应纳税所税额=500+50+10+60=620(万元)
应纳所得税额=620×25%=155(万元)

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