2020年8月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让,取得转让收入7500万元。经审核发现,甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元,并拥有乙公司40%股权,采用权益法核算。
在股权转让时,该项投资账面记录为:“长期股权投资—投资成本”借方余额6000万元,“长期股权投资—损益调整”借方余额2000万元。
根据上述资料,回答下列问题:
1.作出甲公司该项股权转让业务的会计分录。
2.计算该项股权转让的应纳税所得额,并说明在2020年度汇算清缴时应如何进行纳税调整。
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2020年8月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让,取得转让收入7500万元。经审核发现,甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元,并拥有乙公司40%股权,采用权益法核算。
在股权转让时,该项投资账面记录为:“长期股权投资—投资成本”借方余额6000万元,“长期股权投资—损益调整”借方余额2000万元。
根据上述资料,回答下列问题:
1.作出甲公司该项股权转让业务的会计分录。
2.计算该项股权转让的应纳税所得额,并说明在2020年度汇算清缴时应如何进行纳税调整。
1.借:银行存款 7500
投资收益 500
贷:长期股权投资—投资成本 6000
—损益调整 2000
2.企业所得税确认的应纳税所得额=7500-6000=1500(万元)。
会计本期确认投资收益在借方,损失500万元。
故应纳税调增2000万元。
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