张欣在2019年5月15日以自有的价值300万元的房产和10万元现金投资成立了一人有限责任公司——启明咨询公司,房产购入价格为100万元。该咨询公司系小规模纳税人,预计雇佣员工3人,2019年每月收入为8万元左右。请问启明咨询公司可以享受哪些税收优惠? 提示:假设其所在地区按照国家规定的最高标准给予税收优惠。
启明咨询公司可以享受的税收优惠 1.投资时可以享受免契税优惠 自然人将房屋投入个人独资企业、一人有限公司,免征契税 。 2.投资时不征收土地增值税 单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资,对其将房地产转移、变更到被投资的企业,暂不征土地增值税。该优惠仅对非房地产开发企业适用。 3.个人所得税可以5年递延纳税 张欣以非货币性资产对外投资,可以5年递延缴纳个税。 4.启明公司是小规模纳税人,月销售额未超过10万元,免增值税; 5.只要启明公司资产总额不超过5000万,就符合小型微利企业条件,而且其应纳税所得额不超过100万元,可以减按25%计入应纳税所得额,适用20%的税率计算缴纳企业所得税; 6.实收资本、资本公积的印花税按照万分之五的税率,减按25%(50%×50%)征收; 7.启明公司免予缴纳教育费附加、地方教育附加和水利建设基金; 8.启明公司的资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税可以减征50%。