已知某企业的变动成本率为10%,资本成木率为25%,应收账款周转率为12次,年营业额(假设全部为赊销)为120万元,赊销条件为2/10,N/60),估计约有50%的客户(按赊销额计算)会利用2%的现金折扣,坏账损失率为2%。求该企业的应收账款机会成本、坏账损失和现金折扣。
解:应收帐款的平均余额=120/12=10(万元)
维持应收帐款业务所需资金=10×10%=1(万元)
应收账款机会成本=1×25%=2500(元)
坏帐损失=120×2%=2.4(万元)
现金折扣=120×2%×50%=1.2(万元)
答:该企业的应收账款机会成本是2500元坏账损失为2.4万元,现金折扣为1.2万元
