分析该企业销售与收款业务存在的问题,并进行内部会计控制制度设计上的改进。

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分析该企业销售与收款业务存在的问题,并进行内部会计控制制度设计上的改进。

(1)业务员决定采用票据结算方式存在问题,信用管理岗位与销售业务岗位应当分设。对于业务员开发的新客户,企业信用和财务部门应对其进行全方位调查,再决定采用何种结算方式,要不要给予赊销期及收不收承兑汇票;对于拿回来的汇票,也应进行严格的核对确认。  (2)票据全部由业务员转交存在问题,票据的取得必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准,应要求提供汇票的客户背书或者写明相关责任。如果期间是由业务员代表公司去取票的,由财务现场对汇票进行鉴定,包括要求客户传真,对其发出的承兑汇票的复印件进行核实。  (3)企业与客户未就商品信息和货款结算情况进行核实存在问题,应建立健全与客户的对账制度,定期与往来客户核对应收票据等往来款项;凡涉及非正常情况,也就是协议约定以外的销售政策、返利、促销、重大价格调整等重大利益政策,务必进行正规书面确认。

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