甲企业材料仓库收发料业务内部控制不严,出现材料丢失,记账不及时等众多差错。请你为甲公司设计一会较合理、科学的材料发料程序,并确定材料发料业务处理流程的控制点。
(1)材料发料程序是指企业一般性领料的业务过程,主要内容有:①领用部门开出一式四联领料单,经审核后到仓库领料。②仓库发料后登记材料保管卡,并将领料单相应联次交领用部门和供应部门。③供应部门根据领料单登记材料明细账,月底根据明细账编制材料库存月报。④会计部门根据领用部门和供应部门送来的领料单进行核对,无误后编制材料发出汇总表,据此登记有关费用账和材料总账。(2)材料发料业务处理流程的控制点包括:①材料领用审核、发放和记账分管。②会计部门对来自领用部门和发料部门的领料单进行核对,从而保证领料的真实性和正确性。③定期进行账账、账实、账卡和表表核对。