采购部门采购了一批办公用品,采用支票付款,采购员持采购凭证直接送会计部门审核后,出纳签发了支票并加盖印鉴,出纳部门和会计部门根据支票回执分别登记银行存款日记账和其他有关账簿。根据上述资料,请回答:(1)上述支票付款签发业务流程有何不妥?(2)上述业务流程还应注意哪些控制要点?
(1)不妥有两处:第一,采购员应先将采购凭证由采购部门主管审核后送交会计部门;第二,支票印鉴不应该由出纳持有并加盖,应由会计主管保管。(2)第一,付款前由采购部和会计部门主管审核。第二,签发的支票应由出纳作备查记录。第三,签发支票的印鉴由会计主管保管。第四,银行存款日记账应与相关账簿核对相符。