丙公司20×8年和20×9年现金流量资料如下:



要求:
(1)将现金流量表简表中空格部分补充完整,并对现金流量表进行趋势分析;
(2)将现金流入与现金流出结构分析表空白部分补充完整,并对现金流量表进行结构分析。

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丙公司20×8年和20×9年现金流量资料如下:



要求:
(1)将现金流量表简表中空格部分补充完整,并对现金流量表进行趋势分析;
(2)将现金流入与现金流出结构分析表空白部分补充完整,并对现金流量表进行结构分析。

答案要点及评分标准:
(1)将现金流量表简表中空格部分补充完整,并对现金流量表进行趋势分析。



分析:本期现金净流量比上期有一定程度的下降,下降额为37万元,下降的主要原因是经营活动现金净流量相比上期下降明显,经营活动现金净流量的减少主要因为现金流入大幅下降导致。与上期相比,投资活动和筹资活动的现金净流量变化不大,但是投资活动和筹资活动的现金流入和现金流出都有所下降。
(2)将现金流入与现金流出结构分析表空白部分补充完整,并对现金流量表进行结构分析。


分析:经营活动现金流入与流出比率基本保持在1左右,说明企业经营活动现金流量基本自给自足,收支平衡,但是没有能力为企业进一步扩充或未来的战略发展提供资金支持;活动现金流入大大高于现金流出,可能原因是企业投资行为获得了回报,也可能是企业压缩了投资规模。筹资活动总体来说波动不大。流入和总流出基本保持在1左右,匹配性较好,说明企业现金流控制能力较强。

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