A公司2009年经营活动产生的现金流量净额为45万元,投资活动产生的现金流量净额为-40万元,筹资活动产生的现金流量净额为0.5万元;2010年经营活动产生的现金流量净额为-15万元,投资活动产生的现金流量净额为25万元,筹资活动产生的现金流量净额为1万元。要求:(1)计算A公司2009年和2010年现金及现金等价物净额。(2)对A公司2009年和2010年的现金流量状况作简要分析。
(1)A公司2009年的现金及现金等价物净额=45-40+0.5=5.5(万元)A公司2010年的现金及现金等价物净额=-15+25+1=11(万元)(2)A公司2009年经营活动产生的现金流量净额为45万元,意味着企业生产经营较为好。投资活动产生的现金流量净额为-40万元,可能是因为企业投资收益较差,导致现金的流出;也可能是因为企业当期投资额较大,形成的现金流出。在结合该公司2010年投资活动产生的现金流量净额为25万元的数据分析后,我们认为2009年投资活动产生的现金流量净额为-40万元属于后一原因的可能性更大。2009年筹资活动产生的现金流量净额为0.5万元,说明该公司的资金需求主要由自身现金流入解决。A公司2010年经营活动产生的现金流量净额为-15万元,意味着企业生产经营不太正常,现金流转存在问题;投资活动产生的现金流量净额为25万元,可能是因为企业收回投资导致现金的流入;筹资活动产生的现金流量净额为1万元,该公司的资金需求主要由自身现金流入解决。