甲公司2015年年末相关资产情况如下:(1)存货成本为600万元,计提存货跌价准备150万元。(2)交易性金融资产成本为1 000万元,公允价值增加200万元。(3)固定资产原值为1 500万元,计提折旧200万元(与税法一致),计提减值准备300万元。(4)无形资产成本800万元,属于使用寿命不确定的无形资产,计提减值100万元,税法应计提摊销200万元。要求:分析哪些属于应纳税暂时性差异,哪些属于可抵扣暂时性差异。
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甲公司2015年年末相关资产情况如下:(1)存货成本为600万元,计提存货跌价准备150万元。(2)交易性金融资产成本为1 000万元,公允价值增加200万元。(3)固定资产原值为1 500万元,计提折旧200万元(与税法一致),计提减值准备300万元。(4)无形资产成本800万元,属于使用寿命不确定的无形资产,计提减值100万元,税法应计提摊销200万元。要求:分析哪些属于应纳税暂时性差异,哪些属于可抵扣暂时性差异。
交易性金融资产、无形资产账面价值大于计税基础属于应纳税暂时性差异;存货、固定资产账面价值小于计税基础属于可抵扣暂时性、差异。
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