A公司2011年度会计报表显示,当期经营现金流入量为8000万元,流出量5000万元;当期主营业务收入4000万元;当期流通在外的普通股为1000万股。
要求:
(1)计算并分析A公司的销售现金比率。
(2)计算并分析A公司每股营业现金净流量。
(1)销售现金比率=经营现金净流量÷主营业务收入
=(8000-5000)÷4000=0.75
该公司每一元的销售收入可以得到0.75元,货款回收率75%,说明产品销售良好,公司管理层的经营情况尚可。
(2)每股现金净流量=经营现金净流量÷普通股股数
=(8000-5000)÷1000=3
A公司每股最多分派现金3元,超过就需要借入资金。