编制甲公司涉及所得税的会计分录
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债，递延所得税费用=(5 000-4 700) X25% -66 = 9(万元） （1 分）所得税费用总额=237. 5 + 9 = 246. 5(万元）（1分）借：所得税费用 246. 5贷：应交税费--应交所得税 237. 5递延所得税负债 9 (3分）
编制甲公司涉及所得税的会计分录
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债，递延所得税费用=(5 000-4 700) X25% -66 = 9(万元） （1 分）所得税费用总额=237. 5 + 9 = 246. 5(万元）（1分）借：所得税费用 246. 5贷：应交税费--应交所得税 237. 5递延所得税负债 9 (3分）
