2006年1月5日,A公司购入B公司2005年1月1日发行的债券1000张。该债券剩余年限4年,划分为持有至到期投资,该债券的面值每张为102元,票面利率为12%,按年付息,付息日为每年的1月30日。成交价为每张116元,其中16元为已到付息期但尚未收取的利息。交易费用共为2800元。要求:请编制A公司相应的会计分录。
解: (1)取得该持有至到期投资时应作的会计分录为: 借:持有至到期投资--成本102000; 应收利息16000; 持有至到期投资--利息调整800; 贷:银行存款118800。 (2)2006年1月30日收到债券利息时; 应作的会计分录为: 借:银行存款16000; 贷:应收利息16000。