A公司11月30日计提本月职工工资总额500000元，其中生产车间工人工资250000元，车间管理人员工资70000元，行政部门人员工资80000元，销售人员工资80000元，财务部门工资20000元。按2％，1．5％分别计提工会经费和职工教育经费。假定上一年度月平均工资与本月各职工工资总额相同，按8％计提住房公积金。12月3日提现480000元发放工资，代扣个人所得税20000元；并用备用金给职工报销医药费300元。要求：编制出企业有关会计分录。
解： (1)月末分配工资费用： 借：生产成本250000； 制造费用70000； 管理费用100000； 销售费用80000； 贷：应付职工薪酬——工资500000。 (2)计提工会经费和职工教育经费： 借：管理费用17500； 贷：应付职工薪酬——工会经费10000； ——职工教育经费75100。 (3)计提住房公积金： 借：生产成本20000； 制造费用5600； 管理费用8000； 销售费用6400； 贷：应付职工薪酬40000。 (4)下月初发放工资： 借：库存现金480000； 贷：银行存款480000； 借：应付职工薪酬——工资480000； 贷：库存现金480000。 (5)代扣个人所得税： 借：应付职工薪酬——个人所得税20000； 贷：应交税费——应交个人所得税20000。 (6)报销医药费： 借：应付职工薪酬——职工福利300； 贷：库存现金300。
