M公司采用债务法对企业所得税进行核算，2010年以前的所得税适用税率为30％，从2010年1月1日起所得税适用税率调整为25％。该公司2010年度税前会计利润900万元，2010年初“递延税款”科目的贷方余额为99万元，本期发生应纳税时间性差异6万元，可抵减时间性差异9万元。要求：（1）计算该公司2010年应交的所得税额；（2）计算税率变动后递延税款的调整数；（3）计入利润表的所得税费用。
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M公司采用债务法对企业所得税进行核算，2010年以前的所得税适用税率为30％，从2010年1月1日起所得税适用税率调整为25％。该公司2010年度税前会计利润900万元，2010年初“递延税款”科目的贷方余额为99万元，本期发生应纳税时间性差异6万元，可抵减时间性差异9万元。要求：（1）计算该公司2010年应交的所得税额；（2）计算税率变动后递延税款的调整数；（3）计入利润表的所得税费用。
（1）2010年应交的所得税额：（900+9－6）×25％＝225.75万元
（2）由于税率变动递延税款余额的调整数：99万元÷30％×（30％－25％）＝16.5万元
（3）2010年计入利润表的所得税费用：225.75－9×25％＋6×25％＝225万元
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