甲公司2016年会计利润500万元,业务招待费15万元,税法允许开支5万元,权益法核算长期股权投资,投资收益6O万元,投资双方所得税率均为25%,会计折旧70万元,税法折旧50万元。
要求:采用应付税款法计算该公司2016年所得税费用及应交所得税,并作相应的会计处理。
(1)税前会计利润 500万元
加:永久性差异(15万元-5万元) 10万元
减:时间性差异(50万元-70万元) -20万元
减:投资收益 60万元
应纳税所得额 470万元
所得税税率 25%
应交所得税(470×25%) 117.5万元
所得税费用 117.5万元
(2)会计分录为:
借:所得税费用 1175000
贷:应交税费——应交所得税 1175000