资料：新光公司2004年上半年会计利润600万元，其中业务招待费20万元，税法允许开支8万元，权益法核算长期股权投资下投资收益60万元，投资双方所得税税率均为30%，会计折旧70万元，税法折旧50万元。 要求：采用应付税款法核算，计算应纳的所得税并编制有关的会计分录。
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资料：新光公司2004年上半年会计利润600万元，其中业务招待费20万元，税法允许开支8万元，权益法核算长期股权投资下投资收益60万元，投资双方所得税税率均为30%，会计折旧70万元，税法折旧50万元。 要求：采用应付税款法核算，计算应纳的所得税并编制有关的会计分录。
解：
（1）应纳税所得额为：600＋（20-8）-60+（70-50）=572（万元） （2分） 应纳所得税为：572×30%=171.6（万元） （1分）
（2）分录如下： 借：所得税 1716000 贷：应交税金—应交所得税 1716000 （2分）
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