甲公司2003年上半年会计利润500万元,其中业务招待费15万元,税法允许开支5万元,权益法核算长期股权投资下的投资受益60万元,投资双方所得税税率为30%,会计折旧70万元,税法折旧50万元。要求:采用应付税款法核算,计算应纳的所得税并编制有关的的会计分录。

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甲公司2003年上半年会计利润500万元,其中业务招待费15万元,税法允许开支5万元,权益法核算长期股权投资下的投资受益60万元,投资双方所得税税率为30%,会计折旧70万元,税法折旧50万元。要求:采用应付税款法核算,计算应纳的所得税并编制有关的的会计分录。

解:(1)应纳税所得额为:500+10+20-60=470(万元) (2分)(2)应交所得税额=470×30%=141(万元) (1分)(3)分录如下:借:所得税(所得税费用) 1410000贷:应交税金(费)——应交所得税 1410000 (2分)

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