新世纪科技有限公司2000年第一、二季度实现利润总额1000万元。实际支付工资300万元。税法规定的应税工资为200万元；企业管理费中包括业务招待费10万元，税法规定的业务招待费为企业营业收入的3%。该公司2000年第一、二季度营业收入为1500万元，营业外支出中包括违章罚款10000元，滞纳金20000元。该公司所得税率为33%。
要求：
（1）计算该公司2000年第一、二季度应纳税所得额（小数点保留至个位数）
（2）采用应付税款法编制会计分录。
（1）该公司2000年一、二季度应纳税所得额=1000+（300-200）+（10-1500*0.003）+1+2=1 108.5（万元）
（2）采用应付税款法编制会计分录
借：
所得税： 1108.5*0.33 =3658050
贷：
应交税金——应交所得税： 3658050
