某公司2010年发生以下有关交易性金融资产的业务:(1)3月31日,以每股5.2元的价格购入甲公司普通股股票10000股作为交易性金融资产,另外支付手续费等费用300元,股票价格中包含每股0.2元已宣告但尚未领取的现金股利。(2)4月31日,收到甲公司发放的现金股利2000元。(3)5月8日,甲公司宣告发放现金股利,每股0.3元。(4)6月30日,甲公司股票每股市价为4.8元。(5)8月12日,出售甲公司股票10000股,每股8元,支付手续费400元。要求:根据所给资料,编制会计分录。

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某公司2010年发生以下有关交易性金融资产的业务:(1)3月31日,以每股5.2元的价格购入甲公司普通股股票10000股作为交易性金融资产,另外支付手续费等费用300元,股票价格中包含每股0.2元已宣告但尚未领取的现金股利。(2)4月31日,收到甲公司发放的现金股利2000元。(3)5月8日,甲公司宣告发放现金股利,每股0.3元。(4)6月30日,甲公司股票每股市价为4.8元。(5)8月12日,出售甲公司股票10000股,每股8元,支付手续费400元。要求:根据所给资料,编制会计分录。

(1)3月31日,购入甲公司股票时,交易价格5.2元中包含了0.2元的股利,所以甲公司的股票实际价格为5元,该公司应编制如下会计分录: 借:交易性金融资产——成本50000 投资收益300 应收股利2000 贷:银行存款52300 (2)4月31日,收到甲公司发放的现金股利时,该公司应做如下会计分录: 借:银行存款2000 贷:应收股利2000 (3)5月8日,甲公司宣告发放现金股利时,该公司应做如下会计分录: 借:应收股利3000 贷:投资收益3000 (4)6月30日,甲公司股票每股市价为4.8元,需对交易性金融资产的账面价值进行调整,该公司应做如下会计分录: 借:公允价值变动损益2000 贷:交易性金融资产——公允价值变动2000 (5)8月12日,出售甲公司股票时,该公司应做如下会计分录: 借:银行存款79600交易性金融资产——公允价值变动2000 贷:交易性金融资产——成本50000 投资收益31600 同时,结转公允价值变动损益: 借:投资收益2000 贷:公允价值变动损益2000

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