(5分)外商投资企业M公司设立分支机构。2005年M公司在中国境内所得1000万元,已在甲国缴纳企业所得税300万元。M公司适用企业所得税税率为30%,地方所得税税率3%。 基求:(1)分析汁算M公司源于甲国收入所得税抵免税额。 (2)汁算M公司2005年汇总缴纳所得税税额。
源于甲国所得税税款扣除限额:1. (1000+300+80)*33%*[(300+80)/(100+300+80)]=455.4*27.54%=125.42(万元)2. 因为来源于甲国的收入已在甲国纳税152万元,大于扣除限额125.42万元,故抵免税额为125.42万元。M公司于2005年企业汇总缴纳所得税税额:(1000+300+80+)*33%-125.42=329.98(万元)