(6分)某市一生产性外商投资企业，经营期限15年，中方与外方的投资比例为6：4， 企业所得税税率为30％，地方所得税税率为3％(但经当地政府批准，免征地方所得税)。1999年度实现产品销售收入3，500万元，与生产经营收入有关的支出有：产品销售成本2，700万元，产品销售费用40万元，财务费用20万元，管理费用140万元(其中含交际应酬费26万元)，营业外支出25万元(其中通过我国非营利的社会团体向贫困地区捐赠款20万元，上缴的税收滞纳金5万元)。当年企业享受减半征收企业所得税的优惠政策，试计算该企业应纳的企业所得税税额。
企业的管理费用中含交际应酬费为6万元，全额扣除不正确，按规定只能按标准数扣除。交际应酬费扣除标准=1,500*5%+（3,500—1,500）*3%=13.5万元。1999年应纳税所得额=3,500—2,700—40—20—（140—26）—13.5—（25—5）=592.5万元则1999年应纳企业所得税=592*30%*50%=88.88万元
